Rente
Renteresultaat
Het voordelig renteresultaat voor 2019 komt uit op € 1,9 miljoen. Dat is € 0,5 miljoen hoger dan de primitieve begroting.
In 2019 is € 8,8 miljoen aan rentekosten geboekt. Dit is € 0,3 miljoen lager dan de primitieve begroting, waarin € 9,1 miljoen was opgenomen. Via de methodiek van de renteomslag is in totaal € 10,1 miljoen aan rentelasten omgeslagen over de activa en daarmee doorbelast aan de taakvelden. Dit is € 0,1 miljoen hoger dan in de primitieve begroting. De boekwaarde van de activa die integraal zijn gefinancierd, bedraagt € 361 miljoen. De renteomslag naar grondexploitaties bedraagt € 0,6 miljoen. Dat is € 0,1 miljoen hoger dan in de primitieve begroting was opgenomen.
De afwijking tussen de toegestane aan taakvelden toe te rekenen rentelasten van € 8,2 miljoen en de werkelijk toegerekende rente van € 10,1 miljoen bedraagt € 1,9 miljoen, oftewel 23%. Volgens het BBV zijn gemeenten verplicht tot nacalculatie van het omslagpercentage als de afwijking groter of gelijk aan 25% is (beneden deze grens is dit optioneel). Over 2019 is niet tot correctie overgegaan.
Met onderstaand schema wordt invulling gegeven aan dit inzicht.
Schema rentetoerekening jaar 2019
| Omschrijving |
|
|
|---|---|---|---|
a | De externe rentelasten voor de korte en lange financiering | 8.951.315 |
|
b | De externe rentebaten | -152.329 |
|
| Saldo rentelasten en rentebaten |
| 8.798.986 |
|
|
|
|
c | De rente die aan de grondexploitaties moet worden doorberekend | -618.708 |
|
c | De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | 0 |
|
|
|
| -618.708 |
|
|
| ----------------- |
| Aan taakvelden toe te rekenen externe rente |
| 8.180.278 |
|
|
|
|
d1 | Rente over eigen vermogen |
| 0 |
d2 | Rente over voorzieningen |
| 0 |
|
|
| ----------------- |
| De werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente |
| 8.180.278 |
|
|
|
|
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) |
| 10.073.430 |
|
|
|
|
f | Renteresultaat op het taakveld treasury |
| -1.893.152 |
Gehanteerde rentetarieven
De gehanteerde rentetarieven zijn als volgt:
| Jaarrekening 2018 | Begroting 2019 na wijziging | Jaarrekening 2019 |
|---|---|---|---|
Omslagrente | 2,75% | 2,75% | 2,75% |
Rekenrente over boekwaarde grondexploitaties | 3,20% | 2,77% | 2,71% |
Rekenrente in de grondexploitaties | 3,42% | 3,00% | 3,00% |
De hoogte van de omslagrente, de rente over de boekwaarden van de grondexploitaties en de hoogte van de rekenrente in de grondexploitaties zijn vastgesteld op basis van de kaders die het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) hiervoor stelt.